Как ИП учитывать страховые взносы в расходах при совмещении УСН и ПСН?

Comments

• Цитата: Здравствуйте!ИП совмещает ПСН и УСН-Доходы. Все сотрудники работают и в ПСН, и в УСН. Можно ли уменьшить налог на ПСН на 50%, а все остальные взносы в размере 50% учесть при расчете налога при УСН (налог по ПСН небольшой)?Заранее спасибо за помощь!

  Добрый день!
  В Налоговом Кодексе нет информации о порядке распределения страховых взносов. Тем не менее, Минфин разъясняет:
  

  Цитата: Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело обращение с вопросами предпринимателей и уполномоченных по защите прав предпринимателей в субъектах Российской Федерации о применении патентной системы налогообложения и направляет ответы на указанные вопросы.А.В.КРУГЛОВПриложениек письму Минфина Россииот 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148...7. Вопросы предпринимателей Владимирской областиа) об уменьшении стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносовВ соответствии с подпунктом 1 пункта 1.2 статьи 346.51 Кодекса сумма налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.При этом налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога на сумму страховых платежей (взносов) и пособий не более чем на 50 процентов.Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса.Если налогоплательщик в календарном году, в котором им уплачены страховые платежи (взносы) и пособия, получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей (взносов) и пособий превысила сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму указанного превышения.Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (взносов) в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН.Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются ФНС России.Если у индивидуального предпринимателя несколько патентов, то он вправе подать одно уведомление на уменьшение сумм налога по каждому патенту на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) страховых взносов в периоде действия указанных в уведомлении патентов. Сроки подачи уведомления не установлены.Если в уведомлении об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых платежей (взносов) указана сумма страховых платежей (взносов) в размере большем, чем сумма налога, подлежащая уменьшению, налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в соответствующей части.В соответствии с пунктом 8 статьи 346.18 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.В аналогичном порядке следует распределять суммы уплаченных страховых взносов.

  Полагаю, что в данном случае безопаснее страховые взносы за работников распределять по системам налогообложения, а вот свои взносы ИП вправе распределить по своему усмотрению. Главное закрепить порядок распределения документально. Вероятность претензий со стороны налоговых органов остается.
• Главбух 2003, спасибо большое!
• horvatia, пожалуйста!
  Всего Вам доброго!